个人独资企业是一种常见的合理避税途径

作者：德江注册公司发表时间：2023-09-10

个人独资企业受到欢迎的原因
1、个人独资企业不用缴纳企业所得税，按照个人所得税的生产综合经营所得缴纳个税，比有限公司少一道税。
2、目前很多地方政府按照国家规定对生产经营所得采取核定征收，个人独资企业就属于此类，一般核定应税所得率（利润率）10%，综合税率0.5-2.5%区间，税率点很低。
3、实用性强，可解决企业缺少成本票、利润虚高、税负压力大、社保负担重等涉税难题！
4、政策支持，创办简单。个人独资企业受法律保护，注册简单，入驻最新无需法人到场。

个人独资企业介绍
个人独资企业，简称独资企业，是指由一个自然人投资，全部资产为投资人所有的营利性经济组织。独资企业是一种很古老的企业形式，至今仍广泛运用于商业经营中，其典型特征是个人出资、个人经营。个人自负盈亏和自担风险，属于民营企业。
个人独资企业按照现行税法规定不交企业所得税，而交个人经营所得税(五级累进制)。
1、个人独资企业资金提取：
个人独资企业在缴完5.9%左右的综合税负之后，账户上的资金可以转至私人账户，不重复收取个人所得税，资金流转方便。
2、个人独资企业计税公式
应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数
应纳税所得额=营业额×应税所得率 …… ( 应税所得率核定为10% )
个人独资个人所得税五级税率表
例：开票500万。
增值税: 5000000÷(1+3%)×3% =145631.07
附加税：5000000÷(1+3%)×3%×(7%+3%+2%)=17475.73
个税：5000000÷(1+3%)×10%×35%-14750=155152.91
奖励后
总税负：(145631.07×(1-50%×30%)+17475.73+155152.91)÷5000000= 5.93万

个人独资企业适用哪些群体？
企业
1、缺成本票的企业。采购、公关、外部发薪等无票支出金额大。合规性差且利润及所得税虚高。
2、员工平均工资高导致个税高、社保高的企业。希望节省个税、社保成本。
3、贸易公司等增值税高的企业。一般纳税人增值税13%，小规模3%，希望降低增值税税负。
4、利润高的企业，希望降低企业所得税
5、平台型企业，如直播平台、网红MCN机构、社交电商、大型培训机构、知识付费平台、律师事务所
高收入群体
1、公司内员工：个人工资、奖金收入高，社保个税压力大；分红金额大，希望降低分红个税
（高管、股东、核心员工）
2、自由职业者：服务费、劳务等收入高，个税压力大；无公司主体接单难、与甲方结算难（甲方需对公付款甚至专票抵扣）
（微商等社交电商、网红、演艺体育明星、摄影师、培训讲师、顾问专家、知识付费KOL、设计师、律师、FA、基金经理、大居间中介等）
个人独资企业节税案例
(解决成本票缺失问题)
不少企业由于行业性原因，长期无法获取上游的发票，造成企业增值税虚高，利润虚高。
通过在上游设立采购中心，先由采购中心向上游采购，采购中心再将原材料销售给企业，并开具发票，以此解决企业增值税和利润虚高的问题

应用举例：A企业从事服装销售行业，大部分辅料由小作坊加工提供，无法开具增值税发票，由于成本票缺失，造成A企业长期利润虚高。
A企业将采购业务剥离，成立采购中心B企业，通过采购中心向上游进行采购，然后A企业再从B 企业进行采购，B企业开具增值税专用发票给A企业，B企业享受税收政策优惠，采用核定征收的方式纳税，A企业利润降低，税负成本降低。
以收入500万，利润300为例，节税前A公司
增值税: 500万/1.13*0.13=57.52万元，
57.52*12%=6.9万，
(300-57.52-6.9) *25%=58.9万，
(300-57.52-6.9-58.9) *20%=35.33万元，税价合计158.6万。综合税率31.7%。
300万缴纳近一半的税，你是老板的话，不心疼吗？
那么如果使用个人独资企业呢？
成立个人独资企业采购中心B采购以后转卖给A企业，公司A增值税，进销项抵扣，无需缴纳。采购中心B国家政策规定无需缴纳企业所得税，缴纳个人经营所得税。
最终下来，缺票企业可以节省税金110万，节税效果达80%，而且“四流合一”，合理合法合规！
不管是从创业者或高收入人群降低税负压力看，还是从大企业节税角度看，个人独资企业都有很大的节税优势。但前提是，要选合适注册地方，这里推荐税点点，多年税筹服务，全国三十城最新，助企业税筹无忧！税点点在帮助企业做税务筹划，享受丰厚的财税优惠政策奖励的同时，可以申请个人所得税核定征收，实现完全意义上的企业综合税负最低。
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